Іспанський Податок на Спадщину для Нерезидентів: Регіональні Пільги Пояснено

Якщо ви успадковуєте нерухомість, заощадження чи бізнес в Іспанії, не проживаючи там, перше запитання майже завжди одне й те саме: чи справді я маю сплачувати іспанський податок на спадщину як іноземець? Коротка відповідь — так, але сума може коливатися від майже нуля до понад 30%, залежно від того, до якого регіону Іспанії прив'язане майно померлого.

Цей гід пояснює, як Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones (ISD) — іспанський податок на спадщину та дарування — застосовується до нерезидентів у 2026 році, чому регіон важливіший за громадянство, і які терміни визначають, чи збережете ви регіональну пільгу.

Чи платять нерезиденти податок на спадщину в Іспанії?

Так. Іспанія оподатковує спадщину залежно від місцезнаходження майна та, для рухомого майна, місця проживання померлого або спадкоємця — а не громадянства спадкоємця. Спадкоємець із Великої Британії, США, Швеції чи Нідерландів, який успадковує нерухомість на Коста-дель-Соль, зобов'язаний сплатити іспанський ISD за це майно, на додаток до правил спадкування в його країні (угоди про уникнення подвійного оподаткування можуть частково компенсувати це, але рідко повністю).

До 2014 року нерезиденти оподатковувалися виключно за менш вигідними національними правилами Іспанії, тоді як резиденти користувалися значно вигіднішими регіональними пільгами. Суд ЄС визнав це дискримінаційним (справа C-127/12), і Іспанія змінила закон, дозволивши нерезидентам з ЄС/ЄЕЗ застосовувати регіональні правила. У 2018 році, після рішення Верховного суду Іспанії, це право поширили на спадкоємців поза межами ЄС/ЄЕЗ — включно з громадянами Великої Британії після Brexit, США, Канади та інших країн.

Правила якого регіону застосовуються до вашої спадщини?

• Якщо померлий був резидентом Іспанії, застосовуються правила регіону, де він проживав (протягом останніх 5 років).
• Якщо померлий не був резидентом Іспанії, але майно (зазвичай нерухомість) знаходиться в Іспанії, застосовуються правила регіону, де розташоване майно найвищої вартості.

Отже, спадкоємець, який живе в Лондоні, успадковуючи від батьків, які жили в Німеччині, квартиру в Малазі, зазвичай оподатковуватиметься за правилами Андалусії — а не Німеччини чи Великої Британії.

Регіональні пільги: чому Андалусія відрізняється

З 2018 року Андалусія застосовує один із найвигідніших режимів в Іспанії для близьких родичів (подружжя, діти, батьки — Групи I та II), з пільгою до 99% податкового зобов'язання для спадщини до 1 мільйона євро на спадкоємця.

(Ставки та пороги встановлюються законодавством кожного регіону та періодично переглядаються — завжди уточнюйте актуальні цифри перед подачею декларації.)

Далекі родичі та неспоріднені спадкоємці (Групи III та IV) отримують значно менші знижки або взагалі без знижок у більшості регіонів, з ефективними ставками часто понад 20-30%.

Термін у 6 місяців, що визначає збереження пільги

Іспанський податок на спадщину має бути самостійно нараховано та сплачено протягом 6 місяців з дати смерті, за формою Modelo 650. Цей термін діє незалежно від того, чи завершено процедуру спадкування за кордоном.

Дві поширені помилки спадкоємців:

1. Повністю пропустити термін. Одноразове продовження на 6 місяців можна запросити, але заявку треба подати протягом перших 5 місяців. Пізня подача без запиту на продовження призводить до штрафу в розмірі 1% плюс 1% за кожен повний місяць затримки (без відсотків, максимум 15% після 12 місяців); після 12 місяців штраф становить фіксовані 15% плюс пеня за прострочення.
2. Подання за правилами неправильного регіону, помилково або через те, що загальний онлайн-калькулятор за замовчуванням використовує національні ставки.

Що потрібно іноземним спадкоємцям

• NIE (іспанський ідентифікаційний номер іноземця) для кожного спадкоємця
• Реєстрація іспанського свідоцтва про смерть (або апостильоване іноземне свідоцтво з завіреним перекладом)
• Certificado de Últimas Voluntades (свідоцтво про заповіт)
• Правовстановлюючі документи та актуальна Nota Simple з реєстру нерухомості
• Оцінка майна на дату смерті — Іспанія не приймає просто іноземну оцінку спадщини

Поширені дорогі помилки

• Припущення, що заповіт, складений на батьківщині, автоматично вирішує іспанське податкове зобов'язання.
• Затримка через "відсутність іспанського заповіту" — це не вимагається, але термін у 6 місяців продовжує спливати.
• Запізніле подання заявки на продовження.
• Застосування національної таблиці замість (зазвичай вигіднішої) регіональної таблиці.

Часті запитання

Чи плачу я іспанський податок на спадщину, якщо вже сплатив податок на спадщину в моїй країні?
Можливо, обидва — Іспанія оподатковує майно, розташоване в Іспанії, незалежно від податку, сплаченого деінде. Деякі угоди дозволяють зарахування, оцінюється індивідуально.

Чи існує загальне "звільнення для подружжя"?
Загального звільнення немає, але спадкоємці Групи I/II користуються найбільшими регіональними знижками.

Що станеться, якщо я пропущу термін у 6 місяців?
Застосовується штраф у розмірі 1% плюс 1% за кожен повний місяць затримки, без відсотків, максимум 15% після 12 місяців; після 12 місяців штраф становить фіксовані 15%, плюс пеня за прострочення.

Чи мають спадкоємці поза ЄС ті самі регіональні пільги?
Так, з рішення Верховного суду Іспанії 2018 року.

Наступний крок

Кожна спадщина унікальна. Наша команда у службі спадщини та заповітів Sánchez Solicitors може провести симуляцію іспанського податку на спадщину для вашого конкретного випадку та підтвердити, які регіональні правила застосовуються, перш ніж термін у 6 місяців створить тиск на рішення. Якщо ваша спадщина також порушує питання щодо вашого поточного податкового статусу в Іспанії, наша служба оподаткування нерезидентів може розглянути це паралельно.

Замовте симуляцію податку на спадщину →

Джерела: Ley 29/1987 про ISD (BOE) · Agencia Tributaria