У вас є юридичне питання? Ми відповімо менш ніж за 48 годин
У вас є юридичне питання? Ми відповімо менш ніж за 48 годин
Autónomo проти SL в Іспанії — це питання, яке рано чи пізно постає перед кожним іноземним фрілансером і власником малого бізнесу: залишитися зареєстрованим як самозайнята особа (autónomo), чи заснувати Sociedad Limitada (SL)? Чесна відповідь — це залежить від того, скільки ви заробляєте, скільки особистої відповідальності готові нести, і — з 2026 року — від зміни у внесках до соцстраху, яка непомітно зробила шлях через SL дорожчим для багатьох малих компаній, ніж думає більшість людей.
Цей гід порівнює, скільки насправді коштує кожна структура у 2026 році: податок на прибуток, внески до соцстраху, витрати на заснування та поточні адміністративні обов'язки, щоб ви могли розрахувати, що підходить саме вашим цифрам, а не загальному правилу.
Ці дві структури відрізняються за двома фундаментальними аспектами, з яких випливає майже все інше:
Саме другий пункт найчастіше недооцінюють: SL не є автоматично дешевшим лише тому, що ставка корпоративного податку виглядає нижчою за верхні щаблі IRPF. Має значення сукупне оподаткування в момент, коли гроші справді доходять до вас.
Autónomo сплачують IRPF з чистого прибутку за прогресивною іспанською шкалою (державною плюс регіональною — в Андалусії комбінована найвища ставка сягає 47% на дохід понад 300 000 €):
Окрім IRPF, autónomo сплачують щомісячний внесок до соцстраху (cuota de autónomos), розрахований на основі реального чистого доходу, розподілений на 15 щаблів. У 2026 році таблиця залишається замороженою на рівні 2025 року (лише компонент MEI, пов'язаний із міжпоколінною солідарністю, трохи зростає — до 0,9%), тож самозайнята особа з чистим доходом близько 2500 €/міс. платить приблизно 427-869 €/міс. залежно від обраної бази в межах цього щабля, до максимуму в 1606 €/міс. на найвищому рівні. Базу внесків можна змінювати до шести разів на рік, підлаштовуючи її під реальний дохід. Внесок віднімається від бази IRPF, що дещо пом'якшує вплив.
SL сплачує корпоративний податок зі свого прибутку, перш ніж будь-що потрапить до вас особисто. Для податкових періодів, що починаються у 2026 році, ставки такі:
Це лише половина картини. Якщо ви є адміністратором і отримуєте зарплату, вона оподатковується за тією ж шкалою IRPF, що й у autónomo — і вам майже напевно доведеться зареєструватися як "autónomo societario" (самозайнятий адміністратор компанії), що з січня 2026 року передбачає значно вищу мінімальну базу соцстраху: 1424,40 €/міс., порівняно з приблизно 1000 € у 2025 році. Це підвищує мінімальний щомісячний внесок до приблизно 448 €, тобто приблизно на 134 € більше, ніж у 2025 році, навіть якщо ваша компанія щойно почала отримувати прибуток. Якщо натомість ви виводите гроші як дивіденди, вони оподатковуються окремо за шкалою заощаджень (від 19% до 30% залежно від суми), а не додаються до вашого зарплатного доходу — і саме тут SL справді може знизити податковий рахунок для тих, хто заробляє більше, але лише якщо враховувати обидва рівні оподаткування разом.
Стати autónomo — це здебільшого одноденна адміністративна реєстрація (alta) в Agencia Tributaria та соцстраху — без нотаріуса, без мінімального капіталу, без річної звітності компанії.
SL вимагає мінімального статутного капіталу в 3000 €, повністю сплаченого при заснуванні, плюс нотаріальні та реєстраційні збори, перевірку назви компанії, і зазвичай кілька тижнів від початку до кінця. З 2022 року технічно можливо заснувати SL лише за 1 €, але закон вимагає відкладати 20% річного прибутку в законодавчий резерв (удвічі більше за стандартні 10%), поки компанія не досягне капіталу в 3000 €, а партнери залишаються особисто солідарно відповідальними за різницю, якщо компанію ліквідують до досягнення цього порогу. Наша служба реєстрації компаній займається цим від початку до кінця, включно з вибором правильної структури, перш ніж ви зупинитеся на якомусь із варіантів.
У поточній діяльності SL також означає: обов'язковий подвійний бухгалтерський облік (autónomo часто можуть використовувати простішу касову систему), річну звітність, що подається до торгового реєстру, декларації з корпоративного податку незалежно від прибутку, та формальні обов'язки адміністратора. Це реальні, регулярні витрати на бухгалтерські послуги, яких просте оформлення autónomo не передбачає.
Як загальний орієнтир, SL зазвичай має фінансовий сенс, коли чистий прибуток стабільно й значно перевищує точку, у якій ваша гранична ставка IRPF (37-45%) явно перевищує сукупну вартість корпоративного податку плюс те, що ви фактично виводите. На практиці це зазвичай десь у діапазоні 40 000-60 000 €+ чистого прибутку, і ще виразніше, якщо ви плануєте реінвестувати прибуток у бізнес, а не виводити все особисто — оскільки нерозподілений прибуток оподатковується лише один раз, за корпоративною ставкою. Бізнеси з реальним ризиком відповідальності (контракти з клієнтами, персонал, фізичні приміщення) часто реєструються як компанія раніше, ніж могли б підказати самі лише податкові цифри, суто заради захисту відповідальності.
Нижче цього діапазону, або протягом першого чи другого року, поки дохід усе ще непередбачуваний, цифри зазвичай на користь того, щоб залишатися autónomo: жодних витрат на заснування, жодного замороженого мінімального капіталу, простіший облік і — що важливо — ви уникаєте різкого стрибка мінімального внеску autónomo societario у 2026 році, доки ваша компанія не зможе комфортно його покривати. Також легше закрити діяльність, якщо щось піде не так; закриття SL відбувається повільніше й вимагає більше паперової роботи, ніж зняття з обліку як autónomo.
У порівнянні autónomo проти SL в Іспанії найпоширеніша помилка в розрахунках стосується не ставки корпоративного податку — це повне забування про другий рівень оподаткування. Власники бізнесу порівнюють 19-25% корпоративного податку з 37-47% IRPF і вважають, що SL явно виграє, не враховуючи, що більша частина цього прибутку все одно має в якийсь момент дійти до них особисто — або як оподаткована зарплата (плюс новий, вищий внесок autónomo societario), або як оподатковані дивіденди. Прорахуйте обидва сценарії на основі вашого реального очікуваного доходу, перш ніж засновувати компанію — а не лише за заголовними ставками.
Чи можу я пізніше перейти від autónomo до SL без втрат?
Так. Багато фрілансерів починають як autónomo і засновують компанію, коли дохід перевищує точку беззбитковості. Ви також можете внести наявний бізнес самозайнятої особи до новоствореного SL, хоча варто спочатку проконсультуватися щодо структури та часу.
Чи продовжую я платити внески autónomo, якщо засную SL?
Якщо ви є адміністратором і володієте значною часткою, так — зазвичай вам доведеться зареєструватися як "autónomo societario", що у 2026 році передбачає мінімальну місячну базу в 1424,40 €, вищу за мінімум для звичайного autónomo.
Чи відрізняється ПДВ (IVA) між autónomo та SL?
Ні. Зобов'язання з ПДВ (загальна ставка 21%, зі зниженими ставками 10% і 4% для окремих товарів і послуг) застосовуються однаково, незалежно від юридичної форми.
Чи справді SL захищає моє особисте майно?
У принципі так — відповідальність обмежена майном компанії. На практиці банки часто вимагають від адміністраторів компаній особистих гарантій за кредитами, а директори все одно можуть нести особисту відповідальність за недбале управління або змішування особистих і корпоративних коштів.
Autónomo проти SL в Іспанії — це, зрештою, питання ваших реальних цифр, а не загального правила — і виправити помилковий вибір пізніше коштуватиме дорого. Наша служба податкового та бухгалтерського права може змоделювати обидва сценарії на основі вашого реального доходу і прорахувати цифри, перш ніж ви наважитесь, а наша служба реєстрації компаній займається самим заснуванням, якщо SL виявиться правильним вибором.
Перевірте свої цифри autónomo проти SL з нами →
Джерела: Agencia Tributaria — Impuesto sobre Sociedades, tipo impositivo · Seguridad Social — Cotización de trabajadores autónomos
