{"id":7443,"date":"2026-10-19T14:15:32","date_gmt":"2026-10-19T12:15:32","guid":{"rendered":"https:\/\/www.sanchezsolicitors.com\/?p=7443"},"modified":"2026-10-19T14:17:47","modified_gmt":"2026-10-19T12:17:47","slug":"steuern-fuer-nichtresidenten","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.sanchezsolicitors.com\/de\/steuern-fuer-nichtresidenten\/","title":{"rendered":"Steuern f\u00fcr Nichtresidenten in Spanien 2026: Unverzichtbarer Leitfaden zu S\u00e4tzen und Fristen"},"content":{"rendered":"\t\t
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Wer in Spanien eine Immobilie besitzt, ohne hier zu leben, hat Steuerpflichten, auch wenn er sie nie vermietet.<\/em><\/figcaption>\n<\/figure>\n\n

Steuern f\u00fcr Nichtresidenten in Spanien 2026: Unverzichtbarer Leitfaden zu S\u00e4tzen und Fristen<\/h1>\n\n

Die Steuern f\u00fcr Nichtresidenten in Spanien \u00fcberraschen viele Eigent\u00fcmer. Wenn Sie weniger als die H\u00e4lfte des Jahres hier verbringen, aber eine Wohnung, eine Villa oder ein Grundst\u00fcck besitzen oder Eink\u00fcnfte aus spanischer Quelle beziehen, unterliegen Sie fast sicher der Einkommensteuer f\u00fcr Nichtans\u00e4ssige (IRNR). Das bedeutet, dass Sie eine Steuererkl\u00e4rung abgeben m\u00fcssen, auch wenn Sie die Immobilie nicht vermietet und keinen Euro damit verdient haben. Der Satz h\u00e4ngt vor allem davon ab, wo Sie leben, und die Fristen \u00e4ndern sich 2026.<\/p>\n\n

Dieser Leitfaden erkl\u00e4rt, wer als Nichtresident gilt, die S\u00e4tze von 19 % und 24 %, wie Mieteinnahmen, fiktive Eink\u00fcnfte und der Verkauf einer Immobilie besteuert werden, welche Formulare gelten (Modelo 210, 211, 213 und 216), die neuen Abgabefenster nach der Orden HAC\/623\/2026 und wie es mit der Verm\u00f6gensteuer aussieht. Es sind allgemeine Informationen, keine pers\u00f6nliche Steuerberatung.<\/p>\n\n

Steuern f\u00fcr Nichtresidenten in Spanien: Wer ist Nichtresident und was wird besteuert<\/h2>\n\n

Die steuerliche Ans\u00e4ssigkeit in Spanien regelt Artikel 9 des spanischen Einkommensteuergesetzes (Ley 35\/2006, IRPF). Sie sind ans\u00e4ssig, wenn Sie sich im Kalenderjahr mehr als 183 Tage in Spanien aufhalten oder wenn der Mittelpunkt Ihrer wirtschaftlichen T\u00e4tigkeiten oder Interessen in Spanien liegt. Die Ans\u00e4ssigkeit wird au\u00dferdem bis zum Beweis des Gegenteils vermutet, wenn Ihr nicht getrennt lebender Ehegatte und Ihre unterhaltsberechtigten minderj\u00e4hrigen Kinder gew\u00f6hnlich hier wohnen. Kurze Abwesenheiten z\u00e4hlen zu den 183 Tagen, es sei denn, Sie weisen Ihre steuerliche Ans\u00e4ssigkeit in einem anderen Land nach.<\/p>\n\n

Wer in Spanien nicht steuerlich ans\u00e4ssig ist, wird unabh\u00e4ngig von der Staatsangeh\u00f6rigkeit nur mit den Eink\u00fcnften besteuert, die auf spanischem Gebiet erzielt werden: Mieten aus spanischen Immobilien, Gewinne aus deren Verkauf, fiktive Eink\u00fcnfte aus einer Immobilie, die Sie besitzen, aber nicht vermieten, spanische Dividenden und Zinsen, aus Spanien gezahlte Renten und \u00c4hnliches. Ein in Spanien Ans\u00e4ssiger gibt dagegen die IRPF-Erkl\u00e4rung f\u00fcr sein Welteinkommen ab.<\/p>\n\n

Das Doppelbesteuerungsabkommen zwischen Ihrem Land und Spanien kann das Ergebnis \u00e4ndern, und bei Immobilieneink\u00fcnften l\u00e4sst es Spanien in der Regel besteuern, weil die Immobilie hier liegt. Um ein Abkommen anzuwenden, brauchen Sie meist eine Ans\u00e4ssigkeitsbescheinigung der Steuerbeh\u00f6rde Ihres Landes.<\/p>\n\n

Die S\u00e4tze von 19 % und 24 %: Wo Sie leben, entscheidet<\/h2>\n\n

Die spanische Steuerbeh\u00f6rde (AEAT) legt den allgemeinen Satz auf 19 % f\u00fcr Ans\u00e4ssige in der EU, Island und Norwegen und auf 24 % f\u00fcr alle anderen fest, einschlie\u00dflich des Vereinigten K\u00f6nigreichs seit dem Brexit. Liechtenstein liegt seit Juli 2021 bei 19 %. Innerhalb dieser allgemeinen Regel haben einzelne Eink\u00fcnfte einen eigenen Satz: Dividenden und Zinsen werden mit 19 % besteuert, Ver\u00e4u\u00dferungsgewinne aus der \u00dcbertragung von Verm\u00f6genswerten mit 19 % f\u00fcr alle Nichtresidenten.<\/p>\n\n

Renten folgen einer progressiven Skala: 8 % bis 12.000 Euro j\u00e4hrlich, 960 Euro zuz\u00fcglich 30 % des Betrags zwischen 12.000 und 18.700 Euro und 2.970 Euro zuz\u00fcglich 40 % dar\u00fcber. Viele Abkommen weisen das Besteuerungsrecht f\u00fcr private Renten dem Wohnsitzstaat zu; pr\u00fcfen Sie Ihres, bevor Sie annehmen, dass Spanien etwas erhebt.<\/p>\n\n

Vermietung: Die Abz\u00fcge h\u00e4ngen von Ihrem Land ab<\/h2>\n\n

Mieteinnahmen aus einer spanischen Immobilie werden mit 19 % oder 24 % besteuert, und der Unterschied ist gr\u00f6\u00dfer, als die beiden S\u00e4tze vermuten lassen. Ans\u00e4ssige in der EU, Island und Norwegen d\u00fcrfen Kosten abziehen, die mit der Vermietung zusammenh\u00e4ngen, etwa die lokale Grundsteuer (IBI), das Hausgeld, Versicherung, Reparaturen und Hypothekenzinsen, und zahlen 19 % auf den Nettobetrag. Ans\u00e4ssige anderer L\u00e4nder zahlen 24 % auf die Bruttomiete ohne Abz\u00fcge. Bei 10.000 Euro Miete und 3.000 Euro abziehbaren Kosten sind das 1.330 Euro gegen\u00fcber 2.400 Euro.<\/p>\n\n

Ein in Spanien Ans\u00e4ssiger erh\u00e4lt mehr: Er kann zus\u00e4tzlich eine Minderung auf die Nettomieteinnahmen beantragen, ein Nichtresident nicht. Die Europ\u00e4ische Kommission dr\u00e4ngt Spanien seit Jahren wegen dieses Unterschieds und schickte am 4. Juni 2026 ein erg\u00e4nzendes Aufforderungsschreiben. Spanien hat die Regeln nicht ge\u00e4ndert, Sie erkl\u00e4ren also nach den geltenden. Bewahren Sie in jedem Fall Rechnungen und Zahlungsnachweise auf.<\/p>\n\n

Die Abgabefenster haben sich 2026 ge\u00e4ndert. Wenn Sie Ihre Vermietungen in einer Jahreserkl\u00e4rung b\u00fcndeln, waren die Eink\u00fcnfte f\u00fcr 2025 vom 1. bis 20. Januar 2026 abzugeben, die f\u00fcr 2026 sind es vom 1. bis 20. April 2027. Wenn Sie jede Vermietung einzeln erkl\u00e4ren, folgen die bis September 2026 angefallenen Eink\u00fcnfte noch dem Quartalsrhythmus (die ersten 20 Tage des Folgemonats, also 1. bis 20. Oktober f\u00fcr Juli bis September), und die ab Oktober 2026 angefallenen werden vom 1. bis 20. April 2027 erkl\u00e4rt.<\/p>\n\n

Fiktive Eink\u00fcnfte: Steuer auf eine Immobilie, die Sie nicht vermieten<\/h2>\n\n

Ein Zweitwohnsitz in Spanien, der leer steht oder den Sie selbst nutzen, l\u00f6st trotzdem eine j\u00e4hrliche Steuer aus. Das Gesetz behandelt Sie so, als erzielten Sie ein fiktives Einkommen in H\u00f6he von 2 % des Katasterwerts der Immobilie, oder 1,1 %, wenn der Katasterwert in den letzten zehn Jahren \u00fcberpr\u00fcft wurde, und besteuert diesen Betrag mit 19 % oder 24 %. Bei einem Katasterwert von 100.000 Euro betr\u00e4gt die Steuer bei 2 % 380 Euro f\u00fcr Ans\u00e4ssige der EU und 480 Euro f\u00fcr Ans\u00e4ssige au\u00dferhalb der EU, bei 1,1 % sind es 209 oder 264 Euro. Besitzen Sie die Immobilie nur einen Teil des Jahres, zahlen Sie anteilig.<\/p>\n\n

Nach der neuen Regel sind die fiktiven Eink\u00fcnfte f\u00fcr 2025 weiterhin zwischen dem 1. Januar und dem 31. Dezember 2026 zu erkl\u00e4ren, mit Lastschrift bis zum 23. Dezember. F\u00fcr die Eink\u00fcnfte 2026 verschiebt sich das Fenster auf den 1. April bis 31. Dezember 2027. Die Europ\u00e4ische Kommission hat auch diese Steuer beanstandet, weil in Spanien Ans\u00e4ssige f\u00fcr ihre Hauptwohnung befreit sind und Nichtresidenten nichts Vergleichbares haben, und schickte Spanien am 29. April 2026 eine begr\u00fcndete Stellungnahme. Die Regel gilt vorerst weiter.<\/p>\n\n

Verkauf einer Immobilie: Die 3-%-Einbehaltung und der Ver\u00e4u\u00dferungsgewinn<\/h2>\n\n

Verkauft ein Nichtresident eine Immobilie in Spanien, muss der K\u00e4ufer 3 % des Preises einbehalten und mit dem Modelo 211 innerhalb eines Monats nach der \u00dcbertragung an die Steuerbeh\u00f6rde abf\u00fchren. Diese Einbehaltung ist nur eine Vorauszahlung auf die Steuer des Verk\u00e4ufers, nicht die Endabrechnung. Bei einem Verkauf f\u00fcr 300.000 Euro zahlt der K\u00e4ufer 9.000 Euro an die AEAT, und der Verk\u00e4ufer erh\u00e4lt 291.000 Euro bei der Beurkundung.<\/p>\n\n

Der Verk\u00e4ufer reicht danach das Modelo 210 ein, um den Ver\u00e4u\u00dferungsgewinn zu erkl\u00e4ren, der mit 19 % besteuert wird, und rechnet die bereits abgef\u00fchrte Einbehaltung an. Die Frist betr\u00e4gt drei Monate, gerechnet ab dem Ende des Monats, den der K\u00e4ufer f\u00fcr die Abf\u00fchrung der Einbehaltung hat. Ist die geschuldete Steuer niedriger als die einbehaltenen 3 % oder ergab der Verkauf einen Verlust, fordert der Verk\u00e4ufer die Differenz in derselben Erkl\u00e4rung zur\u00fcck. Erstattungen k\u00f6nnen dauern, reichen Sie also z\u00fcgig ein und bewahren Sie den Beleg des Modelo 211 auf, den der K\u00e4ufer Ihnen aush\u00e4ndigen muss.<\/p>\n\n

So reichen Sie die Steuern f\u00fcr Nichtresidenten in Spanien ein: Modelo 210 und Fristen<\/h2>\n\n

Das Modelo 210 ist die Haupterkl\u00e4rung f\u00fcr Nichtresidenten ohne Betriebsst\u00e4tte in Spanien. Es umfasst Mieteinnahmen, fiktive Eink\u00fcnfte, Gewinne aus Immobilienverk\u00e4ufen und Eink\u00fcnfte, die nicht vollst\u00e4ndig durch Einbehaltung besteuert wurden. Das Modelo 211 ist die Einbehaltung des K\u00e4ufers beim Immobilienkauf, das Modelo 213 eine Sonderabgabe auf spanische Immobilien in der Hand nicht ans\u00e4ssiger Rechtstr\u00e4ger, und das Modelo 216 nutzen Zahlende, um Einbehaltungen auf an Nichtresidenten gezahlte Eink\u00fcnfte zu melden.<\/p>\n\n

Die Fristen laut AEAT lauten: Immobiliengewinne innerhalb von drei Monaten nach dem Monat Frist ab der \u00dcbertragung; fiktive Eink\u00fcnfte bis zum 31. Dezember des Folgejahres, wobei sich der Beginn des Fensters ab dem Steuerjahr 2026 vom 1. Januar auf den 1. April verschiebt; und Vermietungen wie oben beschrieben. \u00dcbrige Eink\u00fcnfte, die per Formular erkl\u00e4rt werden, sind in den ersten 20 Tagen von April, Juli, Oktober und Januar f\u00fcr das vorangegangene Quartal einzureichen. Eine Erkl\u00e4rung ohne zu zahlende Steuer wird vom 1. bis 20. Januar des Jahres nach dem Steuerjahr abgegeben.<\/p>\n\n

Versp\u00e4tete Abgabe f\u00fchrt zu Zuschl\u00e4gen und Zinsen, und die Steuerbeh\u00f6rde kann die letzten vier Jahre pr\u00fcfen. Haben Sie Jahre vers\u00e4umt, ist es meist g\u00fcnstiger, sie selbst nachzuholen, als auf ein Schreiben zu warten.<\/p>\n\n

Verm\u00f6gensteuer und weitere Pflichten f\u00fcr Nichtresidenten<\/h2>\n\n

Nichtresidenten unterliegen der Verm\u00f6gensteuer (Impuesto sobre el Patrimonio) nur mit den in Spanien belegenen Verm\u00f6genswerten und Rechten, in der Praxis also Immobilien, spanischen Bankguthaben und \u00e4hnlichen Best\u00e4nden. Sie wird mit dem Modelo 714 erkl\u00e4rt. Es gilt ein staatlicher Freibetrag von 700.000 Euro, regionale Regeln k\u00f6nnen die Steuer verringern oder entfallen lassen, und eine gesonderte Solidarit\u00e4tssteuer auf gro\u00dfe Verm\u00f6gen greift ab 3 Millionen Euro Nettoverm\u00f6gen. Ob Sie etwas schulden, h\u00e4ngt vom Wert Ihrer spanischen Verm\u00f6genswerte und von der Region ab, in der sie liegen.<\/p>\n\n

Halten Sie die Immobilie \u00fcber eine Gesellschaft, \u00e4ndern sich die Regeln erneut, und ein nicht ans\u00e4ssiger Rechtstr\u00e4ger kann der Sonderabgabe unterliegen, die mit dem Modelo 213 erkl\u00e4rt wird. Pr\u00fcfen Sie die Struktur, bevor Sie annehmen, dass die Gesellschaft Steuern spart.<\/p>\n\n

H\u00e4ufig gestellte Fragen<\/h2>\n\n

Muss ich eine Erkl\u00e4rung abgeben, wenn ich meine spanische Immobilie nie vermiete?<\/strong>
\nJa. Eine Immobilie, die Sie besitzen und nicht vermieten, l\u00f6st fiktive Eink\u00fcnfte aus, die Sie jedes Jahr mit dem Modelo 210 erkl\u00e4ren, auch wenn Sie nichts damit verdienen.<\/p>\n\n

Bedeutet ein Doppelbesteuerungsabkommen, dass ich in Spanien nichts zahle?<\/strong>
\nNicht bei Immobilien. Abkommen erlauben Spanien in der Regel, Eink\u00fcnfte aus hier gelegenen Immobilien zu besteuern, und Ihr Wohnsitzstaat gew\u00e4hrt Ihnen dann eine Anrechnung oder Freistellung. Sie erkl\u00e4ren trotzdem in Spanien.<\/p>\n\n

Was, wenn ich zu sp\u00e4t abgegeben oder ein Jahr vers\u00e4umt habe?<\/strong>
\nVersp\u00e4tete Abgabe f\u00fchrt zu Zuschl\u00e4gen und Zinsen, und die Steuerbeh\u00f6rde kann die letzten vier Jahre pr\u00fcfen. Eine freiwillige Abgabe, bevor Sie ein Schreiben erhalten, ist meist g\u00fcnstiger.<\/p>\n\n

N\u00e4chster Schritt: Erkl\u00e4ren, ohne zu viel zu zahlen<\/h2>\n\n

Teuer sind die Fehler, die man erst sp\u00e4t bemerkt: die Erkl\u00e4rung der fiktiven Eink\u00fcnfte zu vers\u00e4umen, 24 % zu zahlen, obwohl wegen EU-Ans\u00e4ssigkeit oder Abkommen 19 % gelten, oder zu verkaufen, ohne die 3-%-Einbehaltung abzustimmen. Bei S\u00e1nchez Solicitors<\/a> bereiten wir die Erkl\u00e4rungen f\u00fcr Eigent\u00fcmer und Investoren im Ausland vor und reichen sie ein, pr\u00fcfen, welcher Satz und welche Abz\u00fcge f\u00fcr Sie gelten, und halten Ihre Pflichten aktuell, damit Ihre Steuern f\u00fcr Nichtresidenten in Spanien korrekt und fristgerecht sind.<\/p>\n\n

Kostenlose Beratung zu Ihrer Steuererkl\u00e4rung vereinbaren \u2192<\/a><\/p>\n\n

\n\nQuellen: Agencia Tributaria<\/a> \u2014 IRNR-Steuers\u00e4tze; Agencia Tributaria<\/a> \u2014 Abgabefristen des Modelo 210; Agencia Tributaria<\/a> \u2014 Hinweis zu den \u00c4nderungen 2026 am Modelo 210 (Orden HAC\/623\/2026); Agencia Tributaria<\/a> \u2014 Modelo 210, 211, 213 und 216; Bolet\u00edn Oficial del Estado (BOE)<\/a> \u2014 Gesetz \u00fcber die Einkommensteuer Nichtans\u00e4ssiger (RDL 5\/2004); BOE<\/a> \u2014 Einkommensteuergesetz (Ley 35\/2006), Artikel 9 zur Ans\u00e4ssigkeit; Ministerio de Hacienda<\/a> \u2014 Verm\u00f6gensteuer; LegalToday<\/a> \u2014 Vorgehen der Europ\u00e4ischen Kommission zur Besteuerung von Mieten und fiktiven Eink\u00fcnften.<\/small><\/div>\n\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\n<\/div>\n\t\t<\/div>\n\t\t","protected":false},"excerpt":{"rendered":"

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